Hướng dẫn chi tiết về tiểu mục và mức nộp thuế môn bài năm 2025 cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Phần Mềm Phân Tích Tài Chính

Hướng dẫn chi tiết về tiểu mục và mức nộp thuế môn bài năm 2025 cho doanh nghiệp và hộ kinh doanh

Ngày đăng: 15/01/2025 04:20 PM

     

    Thuế môn bài là khoản lệ phí bắt buộc đối với các tổ chức và cá nhân hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ tại Việt Nam. Việc nắm rõ các tiểu mục và mức nộp thuế môn bài năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ thuế một cách chính xác và hiệu quả. 

    Căn cứ pháp lý

    - Nghị định 139/2019/NĐ-CP

    Tiểu mục nộp thuế môn bài năm 2025 

    Theo Thông tư 324/2016/TT-BTC, các tiểu mục nộp thuế môn bài được quy định như sau: 

    Mã số Mục 

    Mã số Tiểu mục 

    Tên gọi 

    2850 

    2862 

    Lệ phí môn bài mức (bậc) 1 

    2850 

    2863 

    Lệ phí môn bài mức (bậc) 2 

    2850 

    2864 

    Lệ phí môn bài mức (bậc) 3 

    Mức nộp thuế môn bài năm 2025 

    Mức thuế môn bài áp dụng cho các tổ chức và cá nhân như sau: 

    a. Đối với tổ chức sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ: 

    Bậc thuế 

    Căn cứ thu 

    Mức nộp 

    Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng 

    3.000.000 đồng/năm 

    Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống 

    2.000.000 đồng/năm 

    Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác 

    1.000.000 đồng/năm 

    Lưu ý: Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức căn cứ vào vốn điều lệ ghi trong giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh; trường hợp không có vốn điều lệ thì căn cứ vào vốn đầu tư ghi trong giấy chứng nhận đăng ký đầu tư. 

    b. Đối với cá nhân, hộ gia đình: 

    Bậc thuế 

    Doanh thu 

    Mức nộp 

    Trên 500 triệu đồng/năm 

    1.000.000 đồng/năm 

    Trên 300 đến 500 triệu đồng/năm 

    500.000 đồng/năm 

    Trên 100 đến 300 triệu đồng/năm 

    300.000 đồng/năm 

    Những trường hợp được miễn thuế môn bài năm 2025 

    Theo Nghị định 139/2016/NĐ-CP và Nghị định 22/2020/NĐ-CP, các trường hợp được miễn thuế môn bài bao gồm: 

    • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh có doanh thu hàng năm từ 100 triệu đồng trở xuống. 

    • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh không thường xuyên; không có địa điểm cố định. 

    • Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình sản xuất muối. 

    • Tổ chức, cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình nuôi trồng, đánh bắt thủy, hải sản và dịch vụ hậu cần nghề cá. 

    • Điểm bưu điện văn hóa xã; cơ quan báo chí (báo in, báo nói, báo hình, báo điện tử). 

    • Hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã hoạt động trong lĩnh vực nông nghiệp. 

    • Quỹ tín dụng nhân dân; chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh của hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã và của doanh nghiệp tư nhân kinh doanh tại địa bàn miền núi. 

    • Miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ ngày 01/01 đến ngày 31/12) đối với: 

    • Tổ chức thành lập mới. 

    • Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh. 

    • Doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển từ hộ kinh doanh được miễn lệ phí môn bài trong thời hạn 03 năm kể từ ngày được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp lần đầu. 

    • Cơ sở giáo dục phổ thông công lập và cơ sở giáo dục mầm non công lập. 

    Việc hiểu rõ các tiểu mục và mức nộp thuế môn bài năm 2025 sẽ giúp doanh nghiệp và hộ kinh doanh tuân thủ đúng quy định pháp luật, tránh các rủi ro về thuế.