Mức nộp thuế môn bài doanh nghiệp, hộ kinh doanh 2024

Trong quá trình khởi nghiệp và vận hành một doanh nghiệp, việc tuân thủ các quy định pháp luật về thuế là một yếu tố không thể thiếu. Một trong những nghĩa vụ tài chính mà các doanh nghiệp và hộ kinh doanh cần chú ý là lệ phí môn bài. Đây là loại thuế phải nộp hàng năm, được áp dụng đối với tất cả các tổ chức, cá nhân có hoạt động kinh doanh, nhằm đảm bảo họ đã đăng ký và được phép kinh doanh hợp pháp.

Thuế môn bài là gì?

Thuế môn bài hay còn gọi là lệ phí môn bài, là một loại thuế được áp dụng đối với các loại hình doanh nghiệp, cá nhân hoặc tổ chức có quy mô kinh doanh nhất định. Thuế này không phải là một loại thuế chính thức như thuế thu nhập cá nhân hay thuế giá trị gia tăng (VAT), mà thường được áp dụng như một phí hoặc khoản đóng góp nhằm hỗ trợ ngân sách địa phương và quốc gia.

Mức thu lệ phí môn bài doanh nghiệp 2024:

Căn cứ khoản 1 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP: 

Điều 4: Mức thu lệ phí môn bài
1.    Mức thu lệ phí môn bài đối với tổ chức hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a)    Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư trên 10 tỷ đồng: 3.000.000đ/năm
b)    Tổ chức có vốn điều lệ hoặc vốn đầu tư từ 10 tỷ đồng trở xuống: 2.000.000đ/năm
c)    Chi nhánh, văn phòng đại diện, địa điểm kinh doanh, đơn vị sự nghiệp, tổ chức kinh tế khác: 1.000.000 đồng/năm.

Như vậy mức thu lệ phí môn bài doanh nghiệp năm 2024 như sau:

Mức thu lệ phí môn bài cá nhân, hộ kinh doanh 2024:

Căn cứ khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP: 

2.    Mức thu lệ phí môn bài đối với cá nhân, hộ gia đình hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ như sau:
a)    Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 500 triệu đồng/năm: 1.000.000 đồng/năm;
b)    Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 300 đến 500 triệu đồng/năm: 500.000 đồng/năm;
c)    Cá nhân, nhóm cá nhân, hộ gia đình có doanh thu trên 100 đến 300 triệu đồng/năm: 300.000 đồng/năm.

Như vậy mức thu lệ phí môn bài cá nhân, hộ kinh doanh năm 2024 như sau:

Thời gian nộp thuế môn bài

Thời gian nộp tờ khai lệ phí môn bài:

Căn cứ khoản 1 Điều 10 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài như sau:

- Người nộp lệ phí môn bài (trừ cá nhân, hộ kinh doanh) nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 sau năm thành lập hoặc bắt đầu hoạt động kinh doanh
- Với trường hợp doanh nghiệp có thay đổi số vốn làm thay đổi mức đóng lệ phí môn bài thì hạn chót nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài là ngày 30/01 năm sau năm thay đổi thông tin.

Thời gian nộp tiền thuế môn bài:

Căn cứ khoản 9 Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP:

9. Lệ phí môn bài:
a) Thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 hàng năm.
b) Đối với doanh nghiệp nhỏ và vừa chuyển đổi từ hộ kinh doanh (bao gồm cả đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh của doanh nghiệp) khi kết thúc thời gian được miễn lệ phí môn bài (năm thứ tư kể từ năm thành lập doanh nghiệp) thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
b.1) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng đầu năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm kết thúc thời gian miễn.
b.2) Trường hợp kết thúc thời gian miễn lệ phí môn bài trong thời gian 6 tháng cuối năm thì thời hạn nộp lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm kết thúc thời gian miễn.
c) Hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đã chấm dứt hoạt động sản xuất, kinh doanh sau đó hoạt động trở lại thì thời hạn nộp lệ phí môn bài như sau:
c.1) Trường hợp ra hoạt động trong 6 tháng đầu năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 7 năm ra hoạt động.
c.2) Trường hợp ra hoạt động trong thời gian 6 tháng cuối năm: Chậm nhất là ngày 30 tháng 01 năm liền kề năm ra hoạt động.

Như vậy, Hạn chót nộp tờ khai lệ phí môn bài chậm nhất là ngày 30/01 hàng năm.
Tuy nhiên, người nộp thuế cần xác định mình ở trường hợp nào để tuân thủ thời gian nộp thuế môn bài theo đúng quy định pháp luật.

Mức phạt chậm nộp thuế môn bài:

Mức phạt chậm nộp tờ khai lệ phí môn bài:

Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP:

Điều 13. Xử phạt hành vi vi phạm về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế
1. Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
3. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 8.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
4. Phạt tiền từ 8.000.000 đồng đến 15.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
a) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
c) Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
d) Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
5. Phạt tiền từ 15.000.000 đồng đến 25.000.000 đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế theo quy định tại khoản 11 Điều 143 Luật Quản lý thuế.
Trường hợp số tiền phạt nếu áp dụng theo khoản này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối với trường hợp này bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt tiền quy định tại khoản 4 Điều này.

Như vậy, mức phạt khi nộp chậm tờ khai lệ phí môn bài như sau:

Mức phạt chậm nộp tiền thuế môn bài:

Căn cứ khoản 2 Điều 59 Luật quản lý thuế 2019 quy định như sau:

------------------------------------------------------------------------------

Trên đây là mức nộp thuế môn bài doanh nghiệp, hộ kinh doanh 2024. Đồng thời Linh San đã cung cấp rõ những mức phạt nếu nộp chậm tờ khai và tiền thuế môn bài. Nếu Quý Khách Hàng đang gặp vấn đề liên quan đến thuế môn bài, hay gọi ngay cho Linh San qua số điện thoại 0943 313 344 (Ms. Diệu) để Linh San lắng nghe và giải quyết vấn đề cho Quý Khách Hàng.