Danh mục hàng hóa áp dụng thuế suất thuế GTGT 5%

Thuế giá trị gia tăng (GTGT) là một loại thuế quan trọng trong hệ thống thuế của Việt Nam. Mức thuế suất 5% là một trong những mức thuế suất ưu đãi, áp dụng cho một số loại hàng hóa và dịch vụ nhất định. Việc nắm rõ danh sách và quy định về các hàng hóa, dịch vụ chịu thuế suất 5% thuế GTGT sẽ giúp các doanh nghiệp và cá nhân tuân thủ đúng quy định pháp luật và hưởng lợi từ những ưu đãi thuế này.

Quy định áp dụng thuế GTGT 5%

Căn cứ Điều Thông tư 219/2013/TT-BTC, mức thuế suất 5% thuế GTGT được áp dụng cho các loại hàng hóa và dịch vụ sau đây:

Hàng hóa dịch vụ thiết yếu 

+Nước sạch do các đơn vị cấp nước cung cấp cho sản xuất và sinh hoạt hàng ngày của người dân. Không bao gồm nước uống đóng bình, đóng chai và các loại nước giải khát khác thuộc thuế suất 10%

+Đường; phụ phẩm trong sản xuất đường, bao gồm gỉ đường, bã mía, bã bùn.

+Bán, cho thuê, cho thuê mua nhà ở xã hội theo quy định của Luật nhà ở. 

Hàng hóa dịch vụ y tế

+Thiết bị, dụng cụ y tế gồm máy móc và dụng cụ chuyên dùng cho y tế như: 

Các loại máy soi, chiếu, chụp dùng để khám, chữa bệnh; 

Các thiết bị, dụng cụ chuyên dùng để mổ, điều trị vết thương,

Ô tô cứu thương; 

Dụng cụ đo huyết áp, tim, mạch, dụng cụ truyền máu; bơm kim tiêm; d

Dụng cụ phòng tránh thai và các dụng cụ, thiết bị chuyên dùng cho y tế khác theo xác nhận của Bộ Y tế.

Bông, băng, gạc y tế và băng vệ sinh y tế; 

Thuốc phòng bệnh, chữa bệnh bao gồm thuốc thành phẩm,nguyên liệu làm thuốc, trừ thực phẩm chức năng; vắc-xin; 

Sinh phẩm y tế, nước cất để pha chế thuốc tiêm, dịch truyền; vật tư y tế cần thiết(không bao gồm mỹ phẩm)

Nhóm hàng hóa khoa học công nghệ

Máy móc, thiết bị chuyên dùng phục vụ cho sản xuất nông nghiệp, bao gồm máy cày, máy bừa, máy cấy, máy gieo hạt, máy tuốt lúa, máy gặt, máy gặt đập liên hợp, máy thu hoạch sản phẩm nông nghiệp, máy hoặc bình bơm thuốc trừ sâu

Các hoạt động phục vụ, hỗ trợ kỹ thuật cho việc nghiên cứu khoa học và phát triển công nghệ; 

Các hoạt động liên quan đến sở hữu trí tuệ; chuyển giao công nghệ; dịch vụ về thông tin, tư vấn, đào tạo, bồi dưỡng, phổ biến, ứng dụng thành tựu khoa học và công nghệ trong các lĩnh vực kinh tế - xã hội theo hợp đồng dịch vụ khoa học và công nghệ quy định tại Luật Khoa học và công nghệ, không bao gồm trò chơi trực tuyến và dịch vụ giải trí trên Internet.

Nhóm hàng hóa giáo dục

+Hoạt động văn hóa, triển lãm và thể dục, thể thao, trừ các khoản doanh thu như: bán hàng hóa, cho thuê sân bãi, gian hàng tại hội chợ, triển lãm.

+Hoạt động biểu diễn nghệ thuật như: tuồng, chèo, cải lương, ca, múa, nhạc, kịch, xiếc; hoạt động biểu diễn nghệ thuật khác và dịch vụ tổ chức biểu diễn nghệ thuật của các nhà hát hoặc đoàn tuồng, chèo, cải lương, ca, múa, nhạc, kịch, xiếc có giấy phép hoạt động do cơ quan Nhà nước có thẩm quyền cấp.

+Sản xuất phim; nhập khẩu, phát hành và chiếu phim, trừ các sản phẩm quy định tại khoản 15 Điều 4 Thông tư 219/2013/TT-BTC

+Giáo cụ dùng để giảng dạy và học tập bao gồm các loại mô hình, hình vẽ, bảng, phấn, thước kẻ,
com-pa và các loại thiết bị, dụng cụ chuyên dùng cho giảng dạy, nghiên cứu, thí nghiệm khoa học 

Nhóm hàng hoá nông nghiệp

+Phân bón, quặng sản xuất phân bón bao gồm: phân lân, phân đạm, phân NPK; quặng Apatít 

+ Thuốc phòng trừ sâu và chất kích thích tăng trưởng vật nuôi cây trồng

+ Thức ăn cho gia cầm, gia súc và vật nuôi khác, bao gồm loại đã qua chế biến hoặc chưa chế biến như: cám, bã, khô dầu các loại, bột cá, bột xương, bột tôm…

+ Dịch vụ đào đắp, vét kênh mương phục vụ cho sản xuất nông nghiệp

+ Dịch vụ chăm sóc, nuôi trồng, sơ chế, bảo quản các sản phẩm nông nghiệp gồm: phơi, sấy khô, bóc vỏ, tách hạt, cắt, xay xát, bảo quản lạnh, ướp muối…

+ Sản phẩm trồng trọt, chăn nuôi, thủy hải sản chưa qua chế biến hoặc chỉ sơ chế, bảo quản gồm: thóc, gạo, ngồ, khoai sắn, lúa mỳ

+ Mủ cao su, nhựa thông sơ chế như: cờ rếp, mủ tơ, mủ bún, lâm sản, lưới, dây giềng và sợi để đan lưới đánh cá

+ Thực phẩm tươi sống và lâm sản ở khâu kinh doanh thương mại (trừ gỗ, măng) bao gồm các loại thực phẩm:  chưa được làm chín hoặc chế biến thành sản phẩm, chỉ sơ chế dưới dạng làm sách, bóc bỏ, cắt, đông lạnh, phơi khô mà qua sơ chế vẫn còn là thực phẩm tươi sống

Trường hợp tẩm ướt gia vị thì áp dụng thuế suất 10%

+ Các sản phẩm thủ công sản xuất bằng nguyên liệu tận dụng từ nông nghiệp như: đay, cói, tre, song, mây, trúc, chít, nứa, luồng, lá, rơm, vỏ rơm, vỏ dừa, bèo tây…

– Lâm sản chưa qua chế biến bao gồm các sản phẩm từ rừng tự nhiên khai thác thuộc nhóm: song, mây, tre, nứa, luồng, nấm, mộc nhĩ; rễ, lá, hoa, cây làm thuốc, nhựa cây và các loại lâm sản khác.

Ví dụ: Công ty TNHH A sản xuất cá bò tươi tẩm gia vị theo quy trình: cá bò tươi đánh bắt về được cắt phi-lê, sau đó tẩm ướp với đường, muối, solpitol, đóng gói, cấp đông 

=>> mặt hàng cá bò tươi tẩm gia vị không thuộc đối tượng áp dụng thuế suất 5% mà thuộc đối tượng áp dụng thuế suất thuế GTGT 10%.

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 0943 313 344 hoặc đặt câu hỏi bên dưới để được hỗ trợ chi tiết.