Thu nhập từ chia cổ tức có phải đóng TNCN không?

Trong bối cảnh kinh doanh ngày càng phát triển, việc đầu tư vào cổ phiếu và nhận cổ tức là một phương thức phổ biến để tăng thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nhiều người vẫn còn thắc mắc: "Nhận tiền từ chia cổ tức có chịu thuế TNCN không? Và tính thuế đối với thu nhập từ chia cổ tức như thế nào?" Bài viết dưới đây Linh San sẽ giải đáp chi tiết về vấn đề này.

Nhận cổ tức là gì?

Quy định tại khoản 5 Điều 4 Luật doanh nghiệp 2020 quy định về cổ tức

Cổ tức là khoản lợi nhuận ròng được trả cho mỗi cổ phần bằng tiền mặt hoặc tài sản khác từ nguồn lợi nhuận còn lại của công ty sau khi đã thực hiện nghĩa vụ về tài chính.

Có thể trả bằng những hình thức sau:

+ Trả cổ tức bằng tiền mặt

+ Thanh toán cổ tức bằng cổ phần

+ Thanh toán cổ tức bằng tài sản

Nhận cổ tức có phải đóng thuế TNCN không?

Quy định tại Điểm c, Khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về khoản thu nhập từ đầu tư vốn như sau:

3. Thu nhập từ đầu tư vốn 

Thu nhập từ đầu tư vốn là khoản thu nhập cá nhân nhận được dưới các hình thức: 

a) Tiền lãi nhận được từ việc cho các tổ chức, doanh nghiệp, hộ gia đình, cá nhân kinh doanh, nhóm cá nhân kinh doanh vay theo hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay, trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài theo hướng dẫn tại tiết g.1, điểm g, khoản 1, Điều 3 Thông tư này. 

b) Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần

Theo đó, khoản thu nhập từ việc chia cổ tức góp vốn mua cổ phần là khoản thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân. Như vậy, cổ động nhận cổ tức thì bắt buộc phải kê khai và đóng thuế thu nhập cá nhân

Tính thuế thu nhập cá nhân từ khoản thu nhập nhận từ việc chia cổ tức

Khoản thu nhập nhận được từ việc chia cổ tức được tính theo công thức sau:

Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế:

♦ Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

♦ Đối với cá nhân có khoản thu nhập từ giá trị phần vốn góp tăng thêm thì thời điểm xác định thu nhập là thời điểm cá nhân nhận thu nhập khi giải thể, sáp nhập, chia tách, hợp nhất doanh nghiệp

♦ Đối với thu nhập trả bằng cổ phiếu, ghi tăng vốn từ lợi tức ghi tăng thì thời điểm xác định thu nhập từ đầu tư vốn là thời điểm cá nhân chuyển nhượng vốn, rút vốn.

♦Trường hợp cá nhân nhận được thu nhập do việc đầu tư vốn ra nước ngoài dưới mọi hình thức thì thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân nhận thu nhập.

Kê khai, nộp thuế đối với cổ đông có thu nhập từ việc chia cổ tức

Quy định tại Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về việc nộp hồ sơ khai thuế TNCN đối với cổ đông có thu nhập từ chia cổ tức như sau:

Điều 7: Hồ sơ khai thuế

….

d) Tổ chức khai thuế thay và nộp thuế thay cho cá nhân nhận cổ tức bằng chứng khoán; cá nhân là cổ đông hiện hữu nhận thưởng bằng chứng khoán; cá nhân được ghi nhận phần vốn tăng thêm do lợi tức ghi tăng vốn; cá nhân góp vốn bằng bất động sản, phần vốn góp, chứng khoán. Thời điểm khai thuế thay và nộp thuế thay được thực hiện khi cá nhân phát sinh chuyển nhượng chứng khoán cùng loại, chuyển nhượng vốn, rút vốn.

Như vậy, cá nhân nhận cổ tức bằng tiền sẽ được công ty phát hành cổ phiếu khấu trừ thuế TNCN trước khi chi trả. Do đó, cổ đông sẽ nhận được số tiền sau khi đã trừ thuế.

Căn cứ khoản 3 Điều 44 Luật quản lý thuế 2019 đối với thời gian để nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân theo từng lần phát sinh là 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 0943 313 344 hoặc đặt câu hỏi bên dưới để được hỗ trợ chi tiết.