Khoản thu nhập từ lãi cho vay có phải tính thuế thu nhập cá nhân không?

Khi bạn cho vay tiền và nhận lãi, bạn có thể thắc mắc liệu khoản thu nhập từ lãi cho vay này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN) hay không. Đây là một câu hỏi quan trọng, đặc biệt đối với những người đang đầu tư tài chính cá nhân. Bài viết này sẽ giúp bạn hiểu rõ hơn về quy định thuế TNCN liên quan đến lãi cho vay.

Các khoản thu nhập chịu thuế:

Căn cứ theo khoản 3 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC (được sửa đổi bởi khoản 6 Điều 11 Thông tư 92/2015/TT-BTC) có quy định về khoản thu nhập chịu thuế như sau:

Các khoản thu nhập từ đầu tư vốn bao gồm:

+ Tiền lãi từ việc cho vay hoặc thỏa thuận vay (trừ lãi tiền gửi nhận được từ các tổ chức tín dụng, chi nhánh nước ngoài)

+ Cổ tức nhận được từ việc góp vốn mua cổ phần

+ Cổ tức nhận được do tham gia góp vốn vào các loại hình công ty, tổ chức tín dụng, quỹ đầu tư hoạt động theo quy định của pháp luật

+ Phần tăng thêm của giá trị góp vốn nhận được khi giải thể doanh nghiệp, chuyển đổi mô hình hoạt động hoặc rút vốn

+ Thu nhập nhận được từ lãi trái phiếu, tín phiếu và các giấy tờ có giá khác do các tổ chức trong nước phát hành

+ Thu nhập nhập được từ đầu tư vốn dưới các hình thức góp vốn bằng hiện vật, bằng danh tiếng, bằng quyền sử dụng đất, bằng phát minh, sáng chế.

+ Thu nhập từ cổ tức trả bằng cổ phiếu, từ lợi tức ghi tăng vốn

>>> Như vậy, tiền lãi từ hoạt động cho vay sẽ phải nộp thuế thu nhập cá nhân nếu tiền lãi đó có được từ hợp đồng vay hoặc thỏa thuận vay.

Cách tính thuế thu nhập cá nhân đối với lãi cho vay

Đối tượng nộp thuế: (Quy định tại Điều 2 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007)

+ Cá nhân cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam

+Cá nhân không cư trú có thu nhập chịu thuế phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam

- Cá nhân cư trú: Là người đáp ứng một trong các điều kiện sau:

+ Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên tính trong một năm dương lịch hoặc tính theo 12 tháng liên tục kể từ ngày đầu tiên có mặt tại Việt Nam.

+ Có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam, bao gồm có nơi ở đăng ký thường trú hoặc có nhà thuê để ở tại Việt Nam theo hợp đồng thuê có thời hạn.

Tính thuế thu nhập cá nhân: (Căn cứ khoản 4 Điều 10 Thông tư 111/2013/TT-BTC)

Trong đó:

- Thu nhập tính thuế: là số tiền lãi mà cá nhân nhận được từ việc cho vay

- Thuế suất: đối với thu nhập đầu tư vốn áp dụng theo biểu thuế toàn phần với thuế suất là 5%

Các khoản thu nhập được miễn thuế 

(1)Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản

(2)Thu nhập từ chuyển nhượng nhà ở, quyền sử dụng đất ở và tài sản gắn liền với đất ở

(3)Thu nhập từ giá trị quyền sở hữu đất

4)Thu nhập từ nhận thừa kế, quà tặng là bất động sản

(5)Thu nhập từ chuyển đổi đất nông nghiệp

(6)Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp tham gia vào hoạt động sản xuất nông nghiệp, lâm nghiệp, làm muối, nuôi trồng, đánh bắt thủy sản

(7)Thu nhập từ lãi tiền gửi tại tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài, lãi từ hợp đồng bảo hiểm nhân thọ; thu nhập từ lãi trái phiếu Chính phủ

(8) Thu nhập từ kiều hối

(9)Thu nhập từ phần tiền lương, tiền công làm việc ban đêm, làm thêm giờ trả cao hơn so với tiền lương, tiền công làm việc ban ngày, làm việc trong giờ theo quy định của Bộ Luật lao động

(10)Tiền lương hưu

(11)Thu nhập từ học bổng

(12)Thu nhập từ bồi thường

(13)Thu nhập nhận được từ các quỹ từ thiện

(14)Thu nhập nhận được từ các nguồn viện trợ của nước ngoài

(15)Thu nhập từ tiền lương, tiền công của thuyền viên Việt Nam

(16)Thu nhập của cá nhân là chủ tàu, cá nhân có quyền sử dụng tài và cá nhân làm việc trên tàu

Nếu có bất kỳ thắc mắc nào, xin vui lòng liên hệ với chúng tôi qua hotline 0943 313 344 hoặc đặt câu hỏi bên dưới để được hỗ trợ chi tiết.