Xóa tiền Thuế nợ theo quy định Luật Quản lý thuế

Xóa tiền thuế nợ là một nội dung được quy định trong Luật Quản lý Thuế năm 2025, áp dụng đối với các khoản nợ thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt không còn khả năng thu hồi sau khi cơ quan quản lý thuế đã thực hiện đầy đủ các biện pháp theo quy định.

Việc xóa tiền thuế nợ được thực hiện trên cơ sở xác định tình trạng pháp lý của người nộp thuế, khả năng thanh toán và kết quả áp dụng các biện pháp cưỡng chế thi hành quyết định hành chính thuế.

Các trường hợp được xóa tiền thuế nợ

1. Cá nhân không còn khả năng thực hiện nghĩa vụ thuế

Cá nhân thuộc một trong các trường hợp sau:

• Đã chết
• Bị Tòa án tuyên bố là đã chết
• Bị Tòa án tuyên bố mất năng lực hành vi dân sự

Và không có tài sản, bao gồm cả tài sản thừa kế, để thực hiện nghĩa vụ thuế.

2. Doanh nghiệp, hợp tác xã đã hoàn tất thủ tục phá sản

Áp dụng đối với:

• Doanh nghiệp, hợp tác xã, liên hiệp hợp tác xã
• Đã bị Tòa án tuyên bố phá sản
• Đã thực hiện thanh toán các khoản nợ theo quy định của pháp luật về phá sản
• Không còn tài sản để thực hiện nghĩa vụ thuế còn lại

3. Khoản nợ thuế không còn khả năng thu hồi sau khi áp dụng biện pháp cưỡng chế

Áp dụng đối với người nộp thuế không thuộc các trường hợp nêu trên, khi đáp ứng đồng thời các điều kiện:

• Cơ quan quản lý thuế đã áp dụng biện pháp cưỡng chế theo quy định của pháp luật
• Khoản tiền thuế nợ đã quá 10 năm kể từ ngày hết thời hạn nộp
• Không có khả năng thu hồi trên thực tế

4. Trường hợp bị ảnh hưởng bởi thiên tai, thảm họa, dịch bệnh

Áp dụng đối với người nộp thuế:

• Bị ảnh hưởng bởi thiên tai, thảm họa, dịch bệnh có phạm vi rộng
• Đã được xem xét miễn tiền chậm nộp theo quy định
• Đã được gia hạn nộp thuế, tiền chậm nộp, tiền phạt theo quy định
• Không có khả năng phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh và không có khả năng nộp tiền thuế nợ

Nghĩa vụ hoàn trả khoản tiền thuế đã được xóa

Người nộp thuế là cá nhân, cá nhân kinh doanh, chủ hộ kinh doanh, chủ hộ gia đình, chủ doanh nghiệp tư nhân và công ty trách nhiệm hữu hạn một thành viên đã được xóa tiền thuế nợ theo trường hợp khoản nợ không còn khả năng thu hồi sau cưỡng chế, khi:

• Quay lại hoạt động sản xuất, kinh doanh; hoặc
• Thành lập cơ sở sản xuất, kinh doanh mới

thì có trách nhiệm hoàn trả cho ngân sách nhà nước khoản tiền thuế đã được xóa theo quy định.

Nguyên tắc áp dụng

Việc xóa tiền thuế nợ được thực hiện trên cơ sở:

• Xác minh đầy đủ tình trạng pháp lý của người nộp thuế
• Đánh giá khả năng thanh toán và khả năng phục hồi hoạt động sản xuất, kinh doanh
• Kết quả áp dụng các biện pháp quản lý thuế theo quy định của pháp luật

Việc xóa tiền thuế nợ không làm phát sinh quyền miễn trừ nghĩa vụ thuế trong trường hợp người nộp thuế khôi phục lại điều kiện thực hiện nghĩa vụ.

Kết luận

Xóa tiền thuế nợ là một biện pháp xử lý đối với các khoản nợ thuế không còn khả năng thu hồi, được áp dụng trong các trường hợp cụ thể theo quy định của pháp luật.

Người nộp thuế cần xác định rõ điều kiện áp dụng, trình tự thực hiện và nghĩa vụ phát sinh sau khi được xóa tiền thuế nợ để đảm bảo tuân thủ đúng quy định.