Loại thuế phải nộp khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất năm 2024

Ngày đăng: 22/08/2024 04:35 PM

Chuyển nhượng quyền sử dụng đất là một giao dịch phổ biến tại Việt Nam. Tuy nhiên, để thực hiện thành công, người bán và người mua cần nắm rõ các loại thuế và lệ phí liên quan. Trong bài viết này, chúng tôi sẽ cung cấp chi tiết về các loại thuế, phí, và quy trình thực hiện để đảm bảo quyền lợi và nghĩa vụ pháp lý của cả hai bên.

Lệ Phí Trước Bạ

Điều này được quy định tại Khoản 1 Điều 3 Nghị định 10/2022/NĐ-CP quy định người nhận chuyển nhượng (người mua) phải nộp lệ phí trước bạ khi sang tên sổ đỏ.

Điều 3. Đối tượng chịu lệ phí trước bạ

1. Nhà, đất.

.....

Về mức thu lệ phí trước bạ được quy định tại Khoản 1 Điều 8 Nghị định 10/2022/NĐ-CP như sau:

Điều 8. Mức thu lệ phí trước bạ theo tỷ lệ (%)

1. Nhà, đất: Mức thu là 0,5%

......

Như vậy, mức phí là 0,5% giá trị chuyển nhượng hoặc giá trị đất theo khung giá Nhà nước, tùy mức nào cao hơn

Về cách tính lệ phí trước bạ đối với đất:

- Trường hợp giá chuyển nhượng cao hơn giá nhà, đất của Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định.

Lệ phí trước bạ = Mức thu lệ phí trước bạ (0,5%) x Giá chuyển nhượng

- Trường hợp giá chuyển nhượng thấp hơn hoặc bằng giá nhà, đất của Uỷ ban nhân dân cấp tỉnh quy định, khi tặng cho, thừa kế nhà đất.

Lệ phí trước bạ = Mức thu lệ phí trước bạ (0,5%) x Diện tích x Giá 01 m2 tại Bảng giá đất do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh ban hành

Giá đất của thời hạn thuê đất tính lệ phí trước bạ =

Giá đất tại Bảng giá đất

70 năm

x Thời hạn thuê đất

Ví dụ: Nếu giá trị hợp đồng là 1 tỷ đồng, lệ phí trước bạ sẽ là 5 triệu đồng.

Thuế thu nhập cá nhân (TNCN)

Căn cứ tại Khoản 1,2 Điều 4 Luật thuế thu nhập cá nhân 2007 có quy định về khoản thu nhập từ chuyển nhượng quyền sử dụng đất được miễn thuế như sau

Chuyển nhượng giữa các thành viên trong gia đình (vợ chồng, cha mẹ con, mẹ đẻ với con đẻ; cha nuôi, mẹ nuôi với con nuôi; cha chồng, mẹ chồng với con dâu; cha vợ, mẹ vợ với con rể; ông nội, bà nội với cháu nội; ông ngoại, bà ngoại với cháu ngoại; anh, chị, em ruột với nhau.).

Người chuyển nhượng chỉ có một bất động sản duy nhất trong vòng 6 tháng tại Việt Nam.

Cách tính:

Thuế TNCN là khoản thuế mà bên chuyển nhượng (người bán) phải nộp. Theo quy định hiện hành, mức thuế này là 2% giá trị chuyển nhượng (giá trị trên hợp đồng).

Thuế thu nhập cá nhân phải nộp = 2% x Giá chuyển nhượng (không thấp hơn giá đất do UBND tỉnh ban hành)

Phí công chứng:

Phí công chứng hợp đồng mua bán đất được tính dựa trên giá trị tài sản giao dịch

Căn cứ khoản b, Điều 4 Thông tư 257/2016/TT-BTC quy định chi tiết về mức thu phí công chứng đối với hợp đồng thuê quyền sử dụng đất, thuê nhà ở, thuê lại tài sản như sau:

TT	Giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch (tổng số tiền thuê)	Mức thu (đồng/trường hợp)
1	Dưới 50 triệu đồng	40 nghìn
2	Từ 50 triệu đồng đến 100 triệu đồng	80 nghìn
3	Từ trên 100 triệu đồng đến 01 tỷ đồng	0,08% giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch
4	Từ trên 01 tỷ đồng đến 03 tỷ đồng	800 nghìn đồng + 0,06% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 01 tỷ đồng
5	Từ trên 03 tỷ đồng đến 05 tỷ đồng	02 triệu đồng + 0,05% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 03 tỷ đồng
6	Từ trên 05 tỷ đồng đến 10 tỷ đồng	03 triệu đồng + 0,04% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 05 tỷ đồng
7	Từ trên 10 tỷ đồng	05 triệu đồng + 0,03% của phần giá trị tài sản hoặc giá trị hợp đồng, giao dịch vượt quá 10 tỷ đồng (mức thu tối đa là 8 triệu đồng/trường hợp)

Lệ phí cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất:

Sau khi hoàn tất chuyển nhượng, người nhận cần nộp lệ phí cấp Giấy chứng nhận quyền sử dụng đất. Lệ phí này thay đổi theo từng địa phương, thường dao động từ 100.000 đến 500.000 đồng.

Phí Thẩm Định Hồ Sơ

Phí thẩm định hồ sơ do Ủy ban nhân dân cấp quận/huyện quy định. Đây là khoản phí để cơ quan nhà nước thẩm định tính hợp pháp của hồ sơ. Mức phí dao động từ vài trăm nghìn đến vài triệu đồng tùy giá trị đất.