HỘ KINH DOANH VI PHẠM QUY ĐỊNH VỀ THUẾ THÌ BỊ XỬ PHẠT NHƯ THẾ NÀO?

Ngày đăng: 22/11/2025 08:56 AM

Khái niệm và tầm quan trọng của việc kê khai thuế đúng, đủ, kịp thời

Việc kê khai thuế chính xác không chỉ là trách nhiệm pháp lý mà còn là yếu tố quan trọng để đảm bảo hoạt động kinh doanh bền vững. Hộ kinh doanh cần tuân thủ các quy định pháp luật về thuế để tránh các rủi ro pháp lý và duy trì uy tín trên thị trường.

Các hậu quả pháp lý khi vi phạm pháp luật về thuế

Theo quy định pháp luật Việt Nam, việc kê khai sai thuế có thể dẫn đến các hậu quả nghiêm trọng như sau:

Phạt hành chính và các biện pháp liên quan

Theo Bộ luật Hình sự hiện hành, Luật Quản lý thuế 2019, Nghị định 125/2020/NĐ-CP và các văn bản hướng dẫn, các mức phạt hành chính bao gồm:

1. Hình thức xử phạt hành chính chính:

a) Cảnh cáo;

b) Phạt tiền;

- Phạt tiền từ 50.000.000 - 100.000.000 đồng đối với tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi vi phạm hành chính về hóa đơn.

- Phạt tiền từ 100.000.000 - 200.000.000 đồng tổ chức, cá nhân thực hiện hành vi vi phạm thủ tục thuế.

- Phạt 20% số tiền thuế thiếu hoặc đã được miễn, giảm, hoàn cao hơn quy định.

- Phạt từ 1 đến 3 lần số tiền thuế trốn đối với hành vi trốn thuế.

- Phạt tiền tương ứng với số tiền không trích vào tài khoản của ngân sách nhà nước.

2. Hình thức xử phạt bổ sung: đình chỉ hoạt động in hóa đơn có thời hạn.

3. Ngoài ra, tổ chức, cá nhân vi phạm còn phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả như: nộp đủ số tiền thuế, nộp hồ sơ thay đổi nội dung đăng ký thuế, khai lại và nộp bổ sung các tài liệu trong hồ sơ thuế, hủy, tiêu hủy hóa đơn, nộp lại số lợi bất hợp pháp có được do thực hiện hành vi vi phạm hành chính…

Truy cứu trách nhiệm hình sự

Trong trường hợp nghiêm trọng, nếu hành vi kê khai sai thuế được xác định là cố ý và gây thiệt hại lớn cho ngân sách nhà nước, hộ kinh doanh có thể bị truy cứu trách nhiệm hình sự theo Điều 200 Bộ luật Hình sự 2015 (sửa đổi, bổ sung 2017), tuỳ vào mức độ nghiêm trọng của hành vi, hình phạt có thể là:

(1) Phạt tiền từ 100 triệu đến 4,5 tỷ đồng.

(2) Phạt tù từ 6 tháng đến 7 năm.

Hậu quả lâu dài ảnh hưởng đến uy tín kinh doanh

Hộ kinh doanh có thể mất lòng tin từ khách hàng, đối tác và cộng đồng nếu bị phát hiện vi phạm pháp luật thuế.

- Khó khăn trong việc vay vốn hoặc mở rộng kinh doanh: Lịch sử thuế không minh bạch có thể khiến ngân hàng hoặc nhà đầu tư từ chối hợp tác.

- Nguy cơ bị giám sát chặt chẽ: Các hộ kinh doanh vi phạm thường bị cơ quan thuế đưa vào danh sách giám sát đặc biệt, gây khó khăn trong các hoạt động kinh doanh sau này.