Những "Làn gió mới" trong quy định đăng ký thuế

Điều chỉnh đối tượng đăng ký thuế

Điều chỉnh thủ tục đăng ký thuế lần đầu

Hồ sơ đăng ký thuế của tổ chức là đơn vị độc lập, đơn vị chủ quản gồm: 

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 01-ĐK-TCT  
• Bảng kê các công ty con, công ty thành viên mẫu số BK01-ĐK-TCT  (nếu có); 
• Bảng kê các đơn vị phụ thuộc mẫu số BK02-ĐK-TCT (nếu có); 
• Bảng kê địa điểm kinh doanh mẫu số BK03-ĐK-TCT (nếu có); 
• Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT (nếu có); 
• Bảng kê các nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí mẫu số BK05-ĐK-TCT (nếu có); 
• Bảng kê góp vốn của tổ chức, cá nhân mẫu số 06-ĐK- (nếu có); 
• Bản sao Giấy phép thành lập và hoạt động, hoặc Quyết định thành lập, hoặc Văn bản tương đương  

Hồ sơ đăng ký thuế của đơn vị phụ thuộc gồm: 

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 02-ĐK-TCT  
• Bảng kê địa điểm kinh doanh mẫu số BK03-ĐK-TCT  
• Bảng kê các nhà thầu nước ngoài, nhà thầu phụ nước ngoài mẫu số BK04-ĐK-TCT 
• Bảng kê các nhà thầu, nhà đầu tư dầu khí mẫu số BK05-ĐK-TCT (nếu có); 
• Bản sao Giấy chứng nhận đăng ký hoạt động đơn vị phụ thuộc, hoặc Quyết định thành lập,hoặc văn bản tương đương.

Bổ sung đối với người nộp thuế là : 

• Người điều hành Công ty điều hành chung 

• Doanh nghiệp liên doanh,  

• Tổ chức được Chính phủ Việt Nam giao nhiệm vụ tiếp nhận phần được chia của Việt Nam thuộc các mở dầu khí tại vùng chồng lấn,  

• Nhà thầu,  

• Nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí,  

• Công ty mẹ - Tập đoàn Dầu khí Quốc gia Việt Nam đại diện nước chủ nhà nhận phần lãi được chia từ các hợp đồng dầu khí  

Nộp hồ sơ tại Cục Thuế doanh nghiệp lớn trong trường hợp người nộp thuế được phân công cho Cục Thuế doanh nghiệp lớn quản lý  

Thay đổi thông tin đăng ký thuế

Đối với người nộp thuế là nhà thầu, nhà đầu tư tham gia hợp đồng dầu khí khi chuyển nhượng phần vốn góp trong tổ chức kinh tế hoặc chuyển nhượng một phần quyền lợi tham gia hợp đồng dầu khí nộp tại Cục Thuế doanh nghiệp lớn trong trường hợp người điều hành được phân công cho Cục Thuế doanh nghiệp lớn quản lý. 

Sửa đổi, bổ sung thời hạn ban hành Thông báo về việc người nộp thuế chuyển địa điểm làm thay đổi cơ quan thuế quản lý như sau:  

• Rút ngắn còn 05–07 ngày làm việc để cơ quan thuế nơi đi ban hành Thông báo 09-MST;  

• Nếu NNT chưa hoàn thành nghĩa vụ thuế, cơ quan thuế chỉ còn 03 ngày kể từ khi NNT hoàn tất nghĩa vụ  

• Bổ sung cách cơ quan thuế gửi thông báo qua email/điện thoại khi người nộp thuế chuyển đi mà không nộp hồ sơ tại nơi đến 

Điều chỉnh Cấu trúc mã số thuế

a) Bổ sung trường hợp có nhiều nhà thầu nước ngoài thuộc diện nộp thuế trực tiếp với cơ quan thuế trên cùng một hợp đồng nhà thầu ký với bên Việt Nam và các nhà thầu có nhu cầu kê khai, nộp thuế riêng thì mỗi nhà thầu nước ngoài được cấp riêng một mã số thuế 10 số. 

b) Sửa đổi quy định cấp mã số thuế nộp thay cho tổ chức có hợp đồng hoặc văn bản hợp tác kinh doanh, theo đó người nộp thuế chỉ đăng ký cấp mã số thuế nộp thay trong trường hợp này nếu có nhu cầu cấp mã số thuế riêng cho hợp đồng hợp tác kinh doanh 

c) Từ ngày 01/7/2025, số định danh cá nhân (SDDCN) do Bộ Công an cấp sẽ chính thức được sử dụng thay cho mã số thuế đối với: 

• Cá nhân là người nộp thuế 
• Người phụ thuộc 
• Hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh (thông qua SDDCN của người đại diện). 

Việc cấp mã số thuế riêng cho các đối tượng trên sẽ được dừng từ sau ngày 30/6/2025. Sau thời điểm này, mọi hoạt động quản lý thuế sẽ căn cứ vào số định danh cá nhân. 

Điều chỉnh thủ tục chấm dứt hiệu lực mã số thuế 

Hồ sơ chấm dứt hiệu lực MST: 

Trước khi giải thể hoặc đóng chi nhánh

→ Doanh nghiệp/tổ chức phải đến cơ quan thuế để nộp hồ sơ, hoàn thành mọi nghĩa vụ thuế. 

Tổ hợp tác nộp “một cửa” 

→ Hồ sơ chấm dứt hoạt động được chuyển thẳng từ cơ quan đăng ký kinh doanh sang cơ quan thuế. 

→ Nếu công ty mẹ xin khôi phục MST, cơ quan thuế sẽ yêu cầu các đơn vị phụ thuộc trả hết nợ thuế; nếu không, công ty mẹ phải nộp thay trước khi được khôi phục. 

→ Được chuyển về công ty mẹ hoặc đơn vị mới sau chia, sáp nhập, hợp nhất. 

Phá sản 

→ Khi Tòa án ra quyết định mở thủ tục phá sản, cơ quan thuế gắn trạng thái “chờ phá sản” ngay trong ngày và phối hợp đòi nợ thuế. 

Không hoàn thành nghĩa vụ thuế 

→ MST chuyển sang trạng thái 06 (ngừng hoạt động tại địa chỉ đăng ký). 

→ Thêm trạng thái 09 – “chờ xác minh địa chỉ”, kèm thông báo qua email, SMS, EtaxMobile, VNeID. 

Điều chỉnh thủ tục khôi phục hiệu lực mã số thuế 

Đổi địa chỉ trụ sở 

Người nộp thuế phải ghi địa chỉ trụ sở hiện tại và giải trình lý do trong văn bản đề nghị khôi phục mã số thuế, đồng thời nộp kèm hồ sơ thay đổi thông tin đăng ký thuế.. 

Chi nhánh/đơn vị phụ thuộc nộp hồ sơ khôi phục 

• Có thể khôi phục MST nếu nộp văn bản hủy quyết định chấm dứt hoạt động. 

Doanh nghiệp/tổ hợp tác bị “treo” vì không còn ở địa chỉ cũ 

• Sau khi được Sở KH-ĐT khôi phục pháp lý, phải nộp hồ sơ khôi phục MST cho cơ quan thuế. 

Quan hệ công ty mẹ – đơn vị phụ thuộc 

• Nếu công ty mẹ xin khôi phục MST, cơ quan thuế sẽ yêu cầu các đơn vị phụ thuộc trả hết nợ thuế; nếu không, công ty mẹ phải nộp thay trước khi được khôi phục. 

Điều chỉnh về biểu mẫu theo (Phụ lục III) 

Sửa đổi, bổ sung một số mẫu biểu áp dụng đối với người nộp thuế là tổ chức 

Đối với hồ sơ của người nộp thuế gửi cơ quan thuế

• Điều chỉnh mẫu Tờ khai đăng ký thuế dành cho tổ chức (01-ĐK-TCT) 

• Điều chỉnh mẫu Tờ khai đăng ký thuế dành cho đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh có nghĩa vụ thuế trực tiếp (mẫu số 02-ĐK-TCT) 

• Điều chỉnh mẫu Bảng kê hợp đồng của nhà thầu nước ngoài và nhà thầu phụ nước ngoài nộp thuế thông qua Bên Việt Nam (mẫu số 04.1-ĐK-TCT-BK) 

Đối với văn bản, thông báo do cơ quan thuế ban hành 

• Điều chỉnh mẫu Giấy chứng nhận đăng ký thuế (mẫu số 10-MST) 

• Cập nhật mẫu Thông báo mã số thuế nộp thay (mẫu số 11-MST) 

• Sửa đổi mẫu Thông báo về việc chuyển nghĩa vụ thuế của người nộp thuế (mẫu số 39/TB-ĐKT)