Hướng dẫn kê khai thuế cho Hộ kinh doanh có doanh thu trên 500 triệu - 3 tỷ/năm lựa chọn nộp thuế TNCN trên doanh thu

Bước 1: Xác định phương pháp tính thuế

HKD nhóm 2 lựa chọn nộp thuế trên doanh thu được quy định cụ thể như sau:

Thuế GTGT = tỷ lệ % x doanh thu

Thuế TNCN = Thuế suất x (Doanh thu - 500 triệu đồng)

Trong trường hợp HKD có nhiều ngành nghề hoặc có nhiều địa điểm kinh doanh thì áp dụng mức trừ 500 triệu cho một hoặc số ngành, địa điểm HKD cho rằng có lợi nhất

Nếu doanh thu từ ngành nghề được lựa chọn chưa đủ 500 triệu thì HKD sẽ được trừ tiếp vào doanh thu của nhóm ngành nghề khác cho đến khi tổng mức trừ đủ 500 triệu đồng.

Trường hợp hết năm mà doanh thu thực tế trên 3 tỷ đồng thì từ năm tiếp theo, hộ kinh doanh phải chuyển sang tính thuế TNCN theo phương pháp tính thuế x thuế suất

Bước 2: Kê khai và nộp thuế

HKD thuộc nhóm 2 Khai thuế tổng hợp chung cho các địa điểm kinh doanh trên một (01) hồ sơ khai thuế để nộp cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trụ sở của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh.

a. Hồ sơ khai thuế:

- Tờ khai mẫu số 01/CNKD: Khai thuế giá trị gia tăng, thuế thu nhập cá nhân

- Bảng kê mẫu 01/BK-STK: Thông báo số tài khoản/số hiệu ví điện tử kèm theo Tờ khai thuế đầu tiên trong năm 2026 đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh đang hoạt động

b. Kỳ kê khai thuế

- Khai thuế GTGT, TNCN theo quý.

- Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của quý tiếp theo.

c. Phương thức khai thuế:

- Nộp hồ sơ theo phương thức điện tử

- Nếu thuộc các trường hợp đặc biệt (theo quy định pháp luật) thì được nộp hồ sơ theo hình thức trực tiếp hoặc gửi qua bưu chính.

d. Phương thức nộp thuế

- Hộ kinh doanh nộp thuế điện tử trên hệ thống thông tin quản lý thuế, Hệ thống dịch vụ công trực tuyến của Kho bạc Nhà nước; dịch vụ thanh toán điện tử của tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế theo quy định của pháp luật.

- Nộp trực tiếp tại tổ chức cung ứng dịch vụ thanh toán, tổ chức cung ứng dịch vụ trung gian thanh toán, tổ chức dịch vụ khác có kết nối trực tiếp hoặc gián tiếp với Hệ thống thông tin quản lý thuế của cơ quan quản lý thuế; cơ quan nhà nước có thẩm quyền theo quy định của pháp luật; cơ quan quản lý thuế; tổ chức được cơ quan quản lý thuế ủy nhiệm thu thuế.

- Trường hợp khoản thuế phải nộp đã được cơ quan thuế cấp mã định danh khoản phải nộp thì hộ kinh doanh thực hiện nộp theo mã định danh khoản phải nộp.

- Hộ kinh doanh phải nộp thuế cho từng địa điểm kinh doanh

Quy định về sổ sách kế toán, hóa đơn, chứng từ