Hoàn thiện Phương pháp quản lý Thuế đối với Hộ Kinh Doanh theo đề án “Chuyển đổi mô hình và phương pháp quản lý Thuế đối với Hộ Kinh Doanh khi xóa bỏ thuế khoán” của Bộ Tài Chính, kèm theo Quyết định 3389/QĐ-BTC
ĐỊNH HƯỚNG, MỤC TIÊU CHUNG
Việc hoàn thiện phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh được đặt ra như một nhiệm vụ trọng tâm của ngành Thuế trong giai đoạn 2025–2026, nhằm đáp ứng yêu cầu hiện đại hóa quản lý tài chính công, nâng cao hiệu quả thu ngân sách và tạo môi trường kinh doanh công bằng, minh bạch.
Theo Quyết định số 3389/QĐ-BTC ngày 06/10/2025 của Bộ Tài chính, mục tiêu tổng thể của kế hoạch được cụ thể hóa qua các định hướng sau:
1. Đổi mới phương pháp quản lý thuế đối với hộ kinh doanh từ mô hình “khoán doanh thu” sang mô hình tự khai – tự nộp;
2. Hiện đại hóa và số hóa toàn diện hoạt động quản lý thuế;
3. Nâng cao tính tự giác, minh bạch và bình đẳng trong nghĩa vụ thuế;
4. Gắn kết và triển khai đồng bộ với các đề án, nghị định liên quan.
Mục tiêu kỳ vọng của Đề án:
- Đến cuối năm 2025: Hoàn thành bộ quy trình quản lý thuế mới, cùng hệ thống văn bản quy phạm pháp luật, hướng dẫn thi hành, biểu mẫu, phần mềm hỗ trợ kê khai và nộp thuế điện tử cho hộ kinh doanh.
- Đến năm 2026:
+ Đảm bảo hộ kinh doanh áp dụng phương pháp tự khai, tự nộp thuế từ ngày 01/01/2026.
+ Đơn giản hóa, cắt giảm ít nhất 30% thời gian xử lý thủ tục hành chính, ít nhất 30% chi phí tuân thủ pháp luật và tiếp tục cắt giảm mạnh trong những năm tiếp theo theo đúng tinh thần Nghị quyết số 68-NQ/TW.
+ Đảm bảo 100% hộ kinh doanh được tiếp cận thông tin và nhận được sự hỗ trợ về việc chuyển đổi từ phương thức thuế khoán sang phương thức kê khai, và chuyển đổi từ hộ kinh doanh thành doanh nghiệp.
+ Đảm bảo 100% các đối tượng thuộc diện áp dụng hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định số 70/2025/NĐ-CP của Chính phủ phải thực hiện đăng ký và sử dụng.
+ Đảm bảo 100% hộ kinh doanh thực hiện các thủ tục về thuế bằng phương thức điện tử một cách thuận lợi, dễ dàng.
NỘI DUNG CHI TIẾT
Đề án đưa ra 09 Nội dung chi tiết, kèm theo thời hạn hoàn thành và kết quả đầu ra, chi tiết như sau:
Xây dựng Bộ quy trình quản lý thuế đối với hộ kinh doanh:
- Nhiệm vụ cụ thể: Sửa đổi Quy trình Quản lý thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hướng đơn giản, tự động, giảm thời gian, chi phí thực hiện.
- Thời hạn hoàn thành: Tháng 11/2015.
- Kết quả: Các văn bản, quy định chi tiết về quy trình Quản lý thuế được xây dựng và ban hành rộng rãi.
Đánh giá tình hình thực hiện thu NSNN, tác động của chính sách hỗ trợ đối với hộ kinh doanh:
- Nhiệm vụ cụ thể:
+ Báo cáo kết quả tình hình thực hiện thu ngân sách NN đối với khu vực kinh tế tư nhân sau khi triển khai Nghị quyết 68 - NQ/TW;
+ Đánh giá tác động đến số thu NSNN đối với các chính sách hỗ trợ thuế, phí;
+ Thực hiện giao nhiệm vụ thu đối với hộ kinh doanh.
- Thời gian thực hiện: Định kỳ trước ngày 20 hằng tháng;
- Kết quả:
+ Kết quả đánh giá tác động, tình hình thực hiện thu NSNN;
+ Nhiệm vụ thu được giao cho cán bộ thuế.
Giải pháp tăng thu, đảm bảo thu đúng thu đủ nghĩa vụ thuế thực tế
- Nhiệm vụ cụ thể: Nghiên cứu, đề xuất các giải pháp tăng thu, đảm bảo thu đúng thu đủ nghĩa vụ thuế thực tế phát sinh.
- Thời gian thực hiện: Năm 2025-2026.
- Kết quả: Các giải pháp tăng thu, thu đủ được triển khai.
Xây dựng, sửa đổi các mẫu biểu kê khai miễn, giảm thuế... của đối tượng được miễn, giảm
- Nhiệm vụ cụ thể: Nghiên cứu xây dựng, sửa đổi các mẫu biểu kê khai miễn, giảm thuế... phù hợp với các chính sách khuyến khích phát triển kinh tế tư nhân của Nhà nước.
- Thời gian thực hiện: Ngay sao khi các chính sách thuế được ban hành.
- Kết quả: Các mẫu biểu được xây dựng mới, rà soát, sửa đổi.
Rà soát mẫu biểu kê khai; khai thuế điện tử; nộp thuế điện tử đối với hộ kinh doanh.
- Nhiệm vụ cụ thể: Rà soát mẫu biểu kê khai; khai thuế điện tử; nộp thuế điện tử đối với hộ kinh doanh đảm bảo tiêu chí đơn giản, dễ thực hiện, tích hợp sẵn thông tin.
- Thời gian thực hiện: Tháng 11/2025.
- Kết quả: Các Mẫu biểu được rà soát, sửa đổi.
Triển khai các giải pháp thực hiện hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền
- Nhiệm vụ cụ thể:
+ Tham mưu, đề xuất hỗ trợ về tài chính cho các hộ kinh doanh chưa đáp ứng điều kiện về hạ tầng công nghệ thông tin, giải pháp xuất HĐĐT khởi tạo từ MTT;
+ Tham mưu mức đề xuất mức giải thưởng của chương trình hóa đơn may mắn;
+ Triển khai giải pháp hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền theo Nghị định 70/2025/NĐ-CP.
- Thời hạn thực hiện: Tháng 11/2025.
- Kết quả: Các giải pháp về hóa đơn điện tử được triển khai.
Xây dựng quy trình quản lý hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử
- Nhiệm vụ cụ thể: Nghiên cứu, xây dựng bộ quy trình quản lý hóa đơn điện tử, chứng từ điện tử (trong đó có hóa đơn điện tử khởi tạo từ máy tính tiền) đảm bảo phù hợp với quy định của Nghị định số 70/2025/NĐ-CP.
- Thời hạn thực hiện: Tháng 11/2025.
- Kết quả đạt được: Quy trình mới về quản lý hóa đơn, chứng từ điện tử được ban hành.
Tiếp tục triển khai Đề án 420
- Nhiệm vụ cụ thể: Tiếp tục triển khai các nhiệm vụ quản lý hộ kinh doanh theo Đề án 420 về “Đổi mới, nâng cao chất lượng quản lý thuế đối với hộ kinh doanh”;
- Thời gian thực hiện: Năm 2025-2026;
- Kết quả đạt được: Các nhiệm vụ được nêu trong Đề án 420 được triển khai và hoàn thành.
Theo dõi, đôn đốc, triển khai, báo cáo tổng hợp thực hiện kế hoạch theo đúng tiến độ
- Nhiệm vụ cụ thể:
+ Theo dõi, đôn đốc các Tiểu Ban triển khai thực hiện kế hoạch theo đúng tiến độ;
+ Tổng hợp, báo cáo đánh giá đề xuất các giải pháp tổng thể.
- Thời gian thực hiện: Theo định kỳ trước 20 hàng tháng.
- Kết quả: Báo cáo tổng hợp thực hiện kế hoạch.
